Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 25.03.2024/Pykälä 67

Kaupunginhallitus 11.03.2024 § 56 

Valmistelija Talous- ja hallintojohtaja Marjatta Lilja

Kuntalain 113 §:n mukaan kunnan ja kuntayhtymän on laadittava tili-kaudeltaan kirjanpitolain mukainen tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä. Tilinpäätös on annettava tilintarkastajien tarkastettavaksi ja tilintarkastuksen jälkeen saatettava valtuuston käsitel-täväksi tilikautta seuraavan vuoden kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpää-töksen laadinnassa noudatetaan kuntalain ja soveltuvin osin kirjanpitolain säännöksiä.

Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta olennaisuus-periaatteen mukaisesti. Tätä varten tarpeelliset seikat on ilmoitettava liitetiedoissa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet ja kaupunginjohtaja.

Kuntalain 114 §:n mukaan kunnan, joka tytäryhtiöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilin-päätös samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös. Konsernitillinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsenin rahoituslaskelma.

Tilinpäätökseen kuuluvassa toimintakertomuksessa tulee kuntalain 115 §:n mukaan esittää selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudel-listen tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toiminta-kertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kaupungin ja konser-nin talouteen ja konsernitaseeseen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa tuloslaskelmassa, taseessa ja rahoituslaskelmassa. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

Kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen antamisen yhtey-dessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Toimintakertomuk-sessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tili-kaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi, mikäli kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää.

Vuoden 2023 tilinpäätöksen valmistelu on kesken, mutta siitä on jo annettavissa ennakkotietoja. Vuoden 2023 muutettu talousarvio osoitti ylijäämää noin 0,86 milj. euroa.

Hyvinvointialueiden käynnistyminen vuoden 2023 alusta muutti kuntien tulo ja menorakennetta niitä vähentäen, joten vuosien 2022 ja 2023 luvut eivät ole vertailukelpoiset keskenään ja prosentuaaliset muutokset ovat tämän vuoksi suuria.

Alustavan tilinpäätöksen mukaan vuoteen 2022 verrattuna tuloslaskelman toimintatuotot vähenivät 1,94 milj. eurolla, 15,5 %. Toimintakulut vähenivät edellisvuodesta 40,85 milj. euroa, 55,1 % ja toimintakate 38,92 milj. euroa, 63,2 %.

Verotuloja kertyi vuonna 2023 yhteensä 21,87 milj. euroa, mikä oli 43,2 % (-16,63 milj. euroa) edellisvuotta vähemmän. Hyvinvointialueiden rahoituksen vuoksi tehdyn 12,64 %-yksikön leikkauksen vuoksi kunnan tuloverot  vähenivät edellisvuodesta 48,2 % (15,65 milj. euroa), yhteisöverot 37,2 % (1,13 milj. euroa) ja kiinteistöverot kasvoivat 4,8 % (0,15 milj. euroa). Vuonna 2023 valtionosuuksia kertyi 5,53 milj. euroa, missä oli vähennystä edellisvuoteen verrattuna 79,4 % (21,3 milj. euroa).

Vuoden 2023 tilinpäätöksen mukaan vuosikatetta muodostuu 4,68 milj. euroa (2022: 3,99 M€) ja kirjattavat poistot ja arvonalennukset ovat yhteensä 3,14 milj. euroa (2022: 2,91 M€) . Tilikauden tulos on 1,54 milj. euroa (2022: 1,08 M€) , johon lisätään purettavaa poistoeroa 0,08 milj. euroa. Tilikauden ylijäämää muodostuu 1,61 milj. euroa (2022: 1,26 M€). Vuoden 2023 ylijäämä huomioiden kaupungin taseessa tilikausien ylijäämiä noin 8,76 milj. euroa.

Tilinpäätös vuodelta 2023 tuodaan kokonaisuutena kaupunginhallituksen käsittelyyn 25.3.2024.

Toimivalta kuntalaki 113-115 §:t 

Esittelijä Kaupunginjohtaja Juha Kuusisto

Päätösehdotus Kaupunginhallitus merkitsee alustavan tilinpäätösinformaation vuodelta 2023 tiedoksi.

Päätös Päätösehdotus hyväksyttiin.

- - - - - - - -

Kaupunginhallitus 25.03.2024 § 67  

57/02.06.01.04/2024  

Valmistelija talous- ja hallintojohtaja

Vuoden 2023 tilinpäätös, joka sisältää tuloslaskelman, rahoituslaskelman, ta­seen ja niiden liitetiedot, talousarvion toteutumisvertailun, toi­min­ta­ker­to­muk­sen sekä konsernin tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja taseen lii­te­tie­toi­neen on liitteenä kokoukseen osallistuville.

Työtilassa on oheismateriaalina kokoukseen osallistuville raportti palvelualueiden kartoittamista 50 merkittävimmästä riskienhallintakoh-teesta sekä niiden yhteenveto.

Toimivalta kuntalaki 11-115 §:t

Esittelijä Kaupunginjohtaja Juha Kuusisto

Päätösehdotus Kaupunginhallitus päättää

1. esittää valtuustolle tilikauden tuloksen, 1.535.078,25 euroa ylijäämää, käsittelystä seuraavaa:

- tuloutetaan poistoeroa poistosuunnitelman mukaan 76.344,12 euroa ja

- loput ylijäämästä, 1.611.422,37 euroa, siirretään taseen omaan pääomaan tilikauden yli-/alijäämätilille.

2. allekirjoittaa vuoden 2023 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi,

3. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi ja

4. valtuuttaa talous- ja hallintojohtajan tekemään tilinpäätökseen teknisluonteisia korjauksia.

Päätös Päätösehdotus hyväksyttiin.